Криптовалютные Балканы: нюансы регулирования за пределами Евросоюза

В Евросоюзе начинают действовать строгие правила контроля за криптотранзакциями, требующие раскрывать личности отправителей-получателей. А какие законы действуют и как меняются у соседей Еврозоны?

Разобраться с нюансами норм и правил в восьми балканских странах Bits.media помогли юристы GMT Legal.

Албания: четкие правила и штрафы

С 2020 года в Республике Албания действует закон «О финансовых рынках, основанных на технологиях распределенных реестров», в статье 3 которого законодательно закреплено определение криптовалюты (виртуальной валюты). Под виртуальной валютой понимается цифровое представление, используемое в качестве средства обмена, платежа, единицы расчета или резервной стоимости, которое:

• не является токеном («цифровой токен» в Албании определен отдельно);

• не выдается и не гарантируется центральным банком или государственным органом;

• не обязательно привязано к официальной валюте;

• не является фиатной валютой, не обладает правовым статусом валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена;

• выпускается на собственной платформе с распределенным реестром;

• может передаваться, храниться и продаваться в электронном виде.

Кроме специального закона, к деятельности с криптовалютой применяются и другие нормативно-правовые акты, например, закон 2008 года «О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма» с внесенными в него поправками.

В отношении услуг, связанных с виртуальной валютой и цифровыми токенами, в Албании введен режим лицензирования.

Надзорные функции выполняют Управление финансового надзора (Financial Supervisory Authority) и Национальное агентство по вопросам информационного общества (National Agency for Information Society).

Майнинг пока отдельно не регулируется.

Условия налогообложения	Налог на прирост капитала/корпоративный налог — около 15%.
Правовой статус криптовалюты	Легализована.
Специальные санкции	Административные санкции: штрафы, предупреждения и ограничения на деятельность за несоблюдение правил. Уголовные санкции: в случае серьезных нарушений могут быть применены уголовные санкции, включая штрафы. Отзыв лицензии за нарушение нормативных требований к лицензиатам (например, криптовалютным биржам). Гражданская ответственность: возмещение ущерба.
Общая позиция государства	Регуляторная.
Уникальная фича	—

Нормативно-правовые акты: закон № 66/2020 от 21.05.2020 «О финансовых рынках, основанных на технологиях распределенных реестров»; закон № 9917/2008 «О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма» и другие.

Босния и Герцеговина: закона нет, но есть налог

На всей территории Боснии и Герцеговины нет специального законодательства, регулирующего криптовалюту. Регулирующий орган отсутствует.

В 2018 году Центральный банк Боснии и Герцеговины заявил, что криптовалюта не может считаться законным платежным средством, обмен криптовалюты на официальную валюты страны невозможен. В то же время Банк заявил, что не планирует ограничивать или предотвращать покупку криптовалют и торговлю цифровыми активами.

Несмотря на отсутствие общего регулирования, налоговики (Налоговое управление Федерации Боснии и Герцеговины) уточнили, что физлица — независимые предприниматели и просто частные лица — должны платить налог на доход от операций с криптовалютой (по общему правилу 10%).

Предполагается, что с внесением поправок в налоговое законодательство будет уточнено налогообложение операций с криптовалютой, майнинга.

Республика Сербская: легализация без санкций

Республика Сербская — административная единица в составе Боснии и Герцеговины, где легализована криптовалюта (виртуальная валюта). В 2022 году были внесены поправки в местный закон «О рынке ценных бумаг», чтобы регулировать деятельность поставщиков услуг, связанных с криптовалютой, объясняя борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма. Дополнительно приняты «Правила Республики Сербской о регистрации поставщиков услуг, связанных с виртуальными валютами».

Виртуальная валюта, согласно местным нормам, — цифровое представление стоимости, не выдаваемая и не гарантируемая центральным банком или другим государственным органом, которая не обязательно привязана к законному платежному средству и не имеет юридического статуса валюты или денег, однако используется физическими и юридическими лицами как средство обмена. Может приобретаться, продаваться, обмениваться, передаваться и храниться в электронном виде (статья 1 «Правил»).

Надзорные функции выполняет Комиссия по ценным бумагам (Securities Commission).

Майнинг отдельно не регулируется.

Условия налогообложения	Подоходный налог около 10%.
Правовой статус криптовалюты	Легализована.
Специальные санкции	На данный момент специальных санкций не установлено. Вероятно, могут быть применимы по аналогии санкции для других участников финансового рынка.
Общая позиция административной единицы	Регуляторная.
Фича	—

Нормативно-правовые акты: закон № 92 от 21.09.2006 «О рынке ценных бумаг»; «Правила Республики Сербской по регистрации поставщиков услуг, связанных с виртуальными валютами».

Косово: «Крипта — опасность, майнинг — запретить»

Криптовалюта не признается законным платежным средством в частично признанной Респуюлике Косово и не имеет какого-либо законодательного закрепления. Отсутствует регулирующий орган.

Еще в 2017 году Центральный Банк Республики Косово предупредил о финансовых и операционных рисках использования криптовалюты, а также об отсутствии какого-либо регулирования.

В то же время в 2022 связи с энергетическим кризисом власти Косово ввели полный запрет на майнинг.

Северная Македония: все что не запрещено, то разрешено

В Северной Македония криптовалюта не признается законным средством платежа. Регулирующий орган не установлен.

Ранее Национальный банк Республики Северная Македония более категорично высказывался в отношении криптовалют, но сейчас он утверждает, что деятельность с криптовалютой в стране не регулируется, однако это не говорит, что операции являются незаконными.

Сербия: регулируется даже майнинг

Криптовалюты в Республике Сербия называют цифровыми активами. Под цифровыми активами понимается «цифровое представление стоимости, которое может быть куплено, продано, обменено или передано в цифровой форме, а также использовано как средство обмена или в инвестиционных целях», за исключением некоторых категорий, например, цифрового представления фиатных валют (статья 2 Закона 2020 года «О цифровых активах»).

Законодательно определены два вида цифровых активов: виртуальная валюта и цифровой токен. Подход схож с российским, где отдельно выделены цифровые права и цифровая валюта.

Под виртуальной валютой понимается вид цифровых активов, который не выпускается и не гарантируется Центральным банком или государственным органом, который не обязательно привязан к законному платежному средству и не имеет правового статуса денег или валюты, но который принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и который можно покупать, продавать, обменивать, передавать и хранить в электронном виде.

Регулятором в отношении виртуальных валют выступает Национальный банк, а в отношении цифровых токенов — Комиссия по ценным бумагам.

Владеть цифровыми активами, торговать ими могут физические и юридические лица внутри страны или за рубежом.

В стране действует институт лицензирования VASP.

Законодательно урегулированы требования к провайдерам услуг виртуальных активов, все виды деятельности с криптовалютой, особое внимание уделено краудфандингу.

Майнинг регулируется законодательно.

Условия налогообложения	Налог на прирост капитала 15% (при продаже). Подоходный налог 15% (при майнинге). Налог на имущество 1,5%-2,5% (при наследовании).
Правовой статус криптовалюты	Легализована.
Специальные санкции	Направление предупреждений, уведомлений с требованием устранить несоответствия закону. Отзыв лицензии. Штрафы за деятельность без лицензии до 5 млн сербских динар ($46400)/20% годового дохода. Лишение свободы на срок до пяти лет; и другое (статьи 131-144 закона о цифровых активах)
Общая позиция государства	Регуляторная.
Фича	Финансовым учреждениям, которые находятся под контролем Национального банка, запрещено использовать цифровые активы, разрешается только хранить криптографические ключи. Чиновники не имеют права конвертировать уже имеющиеся активы в виртуальные.

Основные нормативные и нормативно-правовые акты: закон № 135/2020 «О цифровых активах».

Турция: четкий список запретов

Постановление Центрального банка Турецкой Республики № 31456 от 2021 года остается единственным специальным актом, определяющим и непосредственно регулирующим криптовалюты.

В нем установлена категория «криптоактивы» — «нематериальные активы, которые создаются практически с использованием распределенного реестра или аналогичных технологий, распространяются по цифровым сетям и  не квалифицируются как деньги, зарегистрированные деньги, электронные деньги, платежный инструмент, ценные бумаги или любой другой инструмент рынка капитала».

Тем не менее, основная цель постановления — запрет:

1. Запрещаются любые виды прямых или косвенных платежей с помощью криптоактивов, а также связанных с этим услуг (ст. ст. 3.2, 3.3 Положения).

2. Поставщикам платежных услуг запрещается строить бизнес-модели, позволяющие прямо или косвенно использовать криптоактивы.

3. Поставщикам платежных услуг запрещается предоставлять посреднические услуги платформам, предлагающим услуги, связанные с криптоактивами или переводами средств с этих платформ.

4. Криптоактивы не рассматриваются как деньги или электронные деньги.

Указ президента Турции от 1 мая 2021 года, изменивший «Положение о мерах по предотвращению отмывания доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма» налагает на провайдеров услуг криптоактивов обязательства по соблюдению AML/CFT.

Также есть вероятность, что конкретные ICO и STO будут попадать под законодательное регулирование в случае обнаружения сходства с уже описанными законодательством понятиями (пример: эмиссия ценных бумаг).

Условия налогообложения	Зависит от природы конкретных криптоактивов и от способа приобретения, обмена.
Правовой статус криптовалюты	Запрещена как платежное средство.
Специальные санкции	—
Общая позиция государства	Регуляторная.
Фича	В течение некоторого времени планируется принять законопроект, детальнее регулирующий сферу.

Основные нормативные и нормативно-правовые акты: Положение Центрального банка Турции № 31456 «О неиспользовании криптоактивов в платежах», 2021.

Черногория: собственная цифровая валюта

Специальное регулирование отсутствует. Криптовалюта не разрешена, но и не запрещена. Криптовалютное законодательство в разработке.

При этом недавно Черногория первой из балканских стран заявила о создании собственной государственной цифровой валюты, в партнерстве с американской компанией Ripple.

Криптовалютный Кавказ и Европа: особенности регулирования в СНГ

Криптовалютная Средняя Азия: особенности регулирования в СНГ

Криптовалютные эмираты: нюансы регулирования в Дубае и ОАЭ